Relatório-exemplo: o que o escritório recebe

1. Conferência mensal antes do vencimento do DAS

FARMACIA EXEMPLO FICTICIA LTDA · competência 10/2026 · dados fictícios

• Notas de venda da competência11
• Total das linhasR$ 2.271,00
• Receita segregada (monofásico e/ou ST)R$ 1.991,00
• A conferir, fora das linhasR$ 402,00

Coerência do mês e notas autorizadas com erro

• CST do ICMS do regime normal em nota com CRT 1: 1 nota(s), marcação “conferir”.
• CFOP de venda com ICMS-ST (5405, 6404) sem CSOSN 500: 1 nota(s), marcação “conferir”.
• Notas autorizadas com erro de IBS/CBS: 1 de 11 autorizadas.

Prazo para pedir restituição

Competências cujo prazo de 5 anos para pedir a restituição (CTN, art. 168, I, contado do pagamento, art. 156, I) termina neste mês ou nos 2 seguintes, supondo o DAS pago no mês seguinte à competência; o da primeira pode já ter terminado (DAS vencido no dia 20): confira a data de pagamento. Os valores são os do histórico enviado por você, não calculados pelo IValida neste envio.

Nada é enviado ao PGDAS-D nem à Receita Federal: o IValida só mostra os valores. Quem confere, digita e transmite a declaração é o escritório. Conferência para apoiar o contador antes de transmitir o PGDAS-D, feita só com os XMLs enviados. Os valores são para o contador conferir e digitar: o IValida não calcula o DAS e não sabe o que já foi declarado. Cada item a conferir é um indício, e a decisão é do contador.

• Baixar o relatório completo (PDF, dados fictícios)

2. Revisão do Simples híbrido

4 empresas fictícias da carteira, num envio só · dados fictícios

Não é o cálculo da Receita Federal nem opinião jurídica ou contábil: é estimativa para o contador decidir, com o contribuinte, e não promete economia. Usa os XMLs e os números informados, com as simplificações listadas no relatório. Indicação da estimativa: manter / cancelar / rever na próxima janela. A decisão é do contribuinte, com o seu contador.

Saldo = crédito a mais para os compradores do regime regular − custo a mais no regime regular, no período das notas. Saldo acima de 0,5% da receita do período: cenário favorável a avaliar a opção híbrida; abaixo de −0,5%: cenário favorável a permanecer no DAS; entre os dois: inconclusivo. O crédito a mais só se converte em resultado para a empresa se for refletido no preço negociado com os compradores.

O cancelamento da opção é irretratável e só pode ser feito de 03/11/2026 a 20/12/2026 no Portal do Simples Nacional (Resolução CGSN nº 186/2026, art. 2º, parágrafo único, na redação da Resolução CGSN nº 194/2026).

• Baixar os relatórios por empresa (PDF, dados fictícios)

3. Crédito de CBS sobre o estoque

Autopeças Exemplo (fictícia) · PIS/COFINS cumulativo em 31/12/2026 (em geral Lucro Presumido) · dados fictícios

• Linhas do inventário6
• Na estimativa3
• A verificar, sem valor3
• Crédito estimadoR$ 453,08

Estimativa; não é valor devido; confira com seu contador. A forma de verificação do estoque depende de ato do Poder Executivo da União (LC 214/2025, art. 381, § 2º), e o IValida ainda não tem cópia conferida do ato: o cálculo usa o custo informado na planilha como estimativa, não como método definitivo.

Prazo e uso do crédito

• Estoque considerado: o existente em 1º/01/2027. (LC 214/2025, art. 381, caput)
• Apurar e apropriar o crédito até 30/06/2027 (último dia de junho de 2027). (LC 214/2025, art. 381, § 4º, I)
• Usar em 12 parcelas mensais iguais e sucessivas, a partir do período seguinte ao da apropriação. (LC 214/2025, art. 381, § 4º, II)
• Só para compensar CBS: não compensa outros tributos e não há ressarcimento (devolução em dinheiro). (LC 214/2025, art. 381, § 4º, III)
• O direito de usar o crédito acaba 5 anos depois do último dia do período de apuração em que ele foi apropriado. (LC 214/2025, art. 383)

• Baixar o relatório completo (PDF, dados fictícios)